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新华社电 新个人所得税法将于2019年1月1日起施行,为了让广大人民群众尽早享受减税红利,从10月1日起,将先行对纳税人实际取得的工资薪金所得按每月5000元的起征点进行扣除,并适用新税率表。伴随着新政落地,究竟有哪些利好会影响到群众的钱袋子呢?

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“起征点”上调至5000元工资薪金所得减税幅度明显

根据财政部、国家税务总局发布的《关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》,2018年10月1日至12月31日期间,纳税人实际取得的工资、薪金所得,减除基本费用(通常所说的“起征点”)统一按照5000元/月执行,并执行新的税率表。

此外,对纳税人取得的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得,按5000元/月的基本减除费用进行扣除。

因此10月1日后取得工资薪金的纳税人,大部分有不同程度的减税,特别是中低收入者减税幅度更为明显。

根据不同收入群体的减税情况表显示,扣除“三险一金”后的月收入额8000元、1万元、2万元、5万元的人,税改后应纳税额分别为90元、290元、1590元、9090元,与月起征点3500元相比,对应的减税比例分别是73.9%、61.1%、49.0%、18.8%。

值得注意的是,因节假日原因,各单位在9月底依法发放的本应于10月份发放的工资,可以适用新的基本减除费用和税率表。为此,税务部门统一使用的扣缴客户端软件已提供了相应税款计算功能,但相应税款仍需在法定申报期内申报缴纳。

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低税率档级距明显拉大中低收入者受益最大

除了提高起征点外,10月1日起将适用新的税率表。本次工资、薪金所得的七档税率和以前一致,没有变化,但是税率级距有了明显的变化,3%、10%、20%三档低税率的级距明显扩大,25%的税率级距有所缩小,而30%、35%、45%这三档较高税率的级距保持不变。

值得注意的是,税法还调整了生产经营所得各档税率,其中最高档35%税率的下限从10万元提高至50万元。这意味着个体工商户、个人独资合伙企业都将从税改中受益。

“从前期对上海纳税人个人减税测算情况来看,广大纳税人都将充分感受到个税改革的红利,尤其是中低收入人群减税幅度明显。”国家税务总局上海市税务局个人所得税处负责人兰敏表示。据测算,其中月收入在2万元以下的纳税人税负可降低约49%。

日立电梯(中国)有限公司财务部税务科科长许罗强说,公司有3000多人在广州缴纳个税,测算显示税率降低了、级距扩大了,九成员工都能享受到个税红利。“按我们公司的算法,我原来个税每个月1000元左右,调整后会降到400多元,下降了五成多。”

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纳税服务更便捷更优化

自新个人所得税法公布以来,上海市税务部门开展了一系列全面广泛的税收宣传行动。

一方面,对重点税源、重点企业开展“一对一、点对点”的政策辅导。浦东新区税务局先后走访了苹果贸易(上海)有限公司、支付宝(中国)网络技术有限公司、红星美凯龙家居集团股份有限公司等大型企业,这些企业员工人数多,代扣代缴工作量大,纳税金额大,税务部门主动辅导、答疑解惑;徐汇区税务局走访了区内大型劳务企业中智财务咨询有限公司、中智上海百万发登入网址技术合作公司等,及时收集企业关切问题,回应企业诉求,解决企业困难。

另一方面,对广大市民纳税人,开展“全方位、多维度、立体化”的税收政策推送。利用上海税务官方网站、微信公众号、微博等渠道及时推送政策热点,确保政策宣传到位。同时,9月28日起,上海税务微信公众号上线12366智能咨询平台,通过“人工+智能”的纳税服务咨询,开展“靶向型”智能一体化个税改革宣传服务。

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明年引入专项附加扣除将更大降负

新个税法最受关注的降负“红利”,是专项附加扣除政策。

新个税法新设专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,可在申报纳税时予以税前扣除,从而切实降低税负。

对纳税人而言,专项附加扣除的引入,考虑到了个体差异,更有利于精准减税。

“最大的感受是个税制度设计得更加‘人性化’了,特别是应纳税所得额的计算,实际是每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,更加公平合理。”江西南华医药有限公司财务人员龚淑贤说。

实施专项附加扣除是一次全新尝试,对纳税人的申报纳税和税务机关的征收管理都提出了更高的要求。采访中,不少企业财务人员希望国家能尽早出台专项附加扣除的实施办法,便于企业做好工作调整。

本月初的国务院常务会议明确提出,要抓紧明确子女教育、继续教育、大病医疗、普通住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出6项专项附加扣除的具体范围和标准,确保扣除后的应纳税收入起点明显高于5000元,并在向社会公开征求意见后依法于明年1月1日起实施。今后随着百万发登入网址社会发展和人民生活水平提高,专项附加扣除范围和标准还将动态调整。

算账

过渡期内个税怎么算?

2018年10月1日-12月31日,是新个税法过渡期。在过渡期,工资、薪金所得税款怎么算?据税务部门介绍,10月1日后发放工资适用每月5000元的新标准,按照税法规定计算税款。

举例如下(以下工资所得均指扣除“三险一金”):

●刘先生所得工资7000元,按5000元扣除费用后,应纳税所得额为2000元,适用税率3%

应缴税款:(7000元-5000元)×3%=60元

●李女士所得工资9000元,应纳税所得额为4000元,适用税率为10%、速算扣除数为210元

应缴税款:(9000元-5000元)×10%-210元=190元

●何先生所得工资18000元,应纳税所得额为13000元,适用税率20%、速算扣除数1410元

应缴税款:(18000元-5000元)×20%-1410元=1190元

个体户可减多少税?

根据新个税法及相关规定,2018年10月1日至12月31日,对个体工商户的生产经营所得和企事业单位的承包承租经营所得,适用5000元/月的投资者减除费用和新的税率表。2018年汇算清缴时,需分段计算,前9个月适用3500元/月的基本减除费用,并适用原税法个体工商户的生产经营所得税率表;后3个月适用5000元/月的新标准,并适用新税法经营所得税率表。

举例:某个体户按照税法及相关规定计算出2018年全年应纳税所得额为200000元,税改前全年应纳税额为55250元(200000×35%-14750)。

税改后计算方法:

应纳前三季度税额=(200000×35%-14750)×9/12=41437.5(元);

应纳第四季度税额=(200000×20%-10500)×3/12=7375(元);

全年应纳税额=41437.5+7375=48812.5(元)。

因此,200000元的应纳税所得额,税改后比税改前纳税人减税6437.5元,降幅12%。

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减税万亿红利将深度释放

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新一轮减税细则正密集落地。9月27日,财政部发文明确基本养老保险基金有关投资业务税收政策;9月21日,财政部、国家税务总局、科技部联合发布通知,将企业研发费用加计扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企业扩大至所有企业……